Какой режим налогооблажения выбрать

У начинающих предпринимателей в сфере онлайн торговли часто возникает вопрос: какой режим налогооблажения выбрать для своего дела. На данный момент наиболее простой патентный режим (ПСН) нельзя использовать для интернет торговли, т.к. этот вид деятельности не включен в список видов деятельности, для которых ПСН применять можно. Основной режим (ОСНО) начинающим предпринимателям тоже не подходит ввиду его сложности. Поэтому ограничимся наиболее популярным упрощенным режимом налогооблажения (УСН), который бывает двух видов: УСН6% (налог платится со всего дохода) и УСН15% (налог платится с разницы между доходом и расходом). Т.е. в первом случае платится меньший налог, но с большей базы, а во втором больший налог, но с меньшей базы — см. график ниже. Тут нас выручит небольшой анализ: если обозначить x доход, а y расход, получим следующее линейной уравнение соотношения между доходом и расходом, при котором УСН6% = УСН15%:

0,06 x = 0,15 (x — y) или УСН6% = УСН15%

В виде неравенств:

0,06 x > 0,15 (x — y) или УСН6% > УСН15%, т.е. УСН15% выгоднее
0,06 x < 0,15 (x — y) или УСН6% < УСН15%, т.е. УСН6% выгоднее 

Решая, получаем прямую y = 0,6 x. Ниже нее, т.е. когда предполагаемые расходы меньше 60% доходов, выгоднее использовать УСН6% — вы заплатите меньше налогов. Когда расходы больше 60% доходов выгоднее использовать УСН15%. Ну и когда x = y, т.е. когда расходы = доходы, а вернее когда y > x, то работать становится не выгодно.

Тот же самый вывод можно перефразировать следующим образом: если у вас интернет магазин, и вы делаете наценку более 67% (y < 0,6 x — тоже самое, что x > 5/3 y или приблизительно x > 1,67 y) увеличивая доход в соотношении доходов и расходов, выгоднее использовать УСН6% (уникальный товар, мало конкурентов). Если наценка менее 67% выгоднее использовать УСН15% (неуникальный товар, много конкурентов). Это конечно упрощенный вывод — расходы состоят не только из закупок товаров, но и реклама, аренда и т.п. Дополнительные расходы сдвигают вас в верхнюю область с более выгодной УСН15%. С другой стороны при УСН15% также больше работы с налоговой по учету расходов.